מה להכין לרואה החשבון לפני הדוח השנתי

יחיד או בעל עסק שאינו חברה: הדוח והנספחים

הדוח השנתי של יחיד הוא טופס 1301, ויש לו גרסה מקוצרת, טופס 135. הנספחים שלהלן מופיעים בדף השירות של רשות המסים לשנת המס 2025.

• איזה דוח יוגש: טופס 1301, או הדוח המקוצר, טופס 135?שני הטפסים מופיעים בדף השירות של רשות המסים לשנת 2025.
• האם יוגש דוח רווח והפסד, טופס 1320 (נספח א'), או דוח מתוכנה מאושרת?לפי רשות המסים, במקום טופס 1320 אפשר להגיש דוח דרך תוכנה מאושרת.
• האם העסק בתחולת טופס 6111, הנספח שמקודד את הדוחות הכספיים?החובה תלויה במחזור העסק, לפי הסף שבדף הטופס של רשות המסים; הוא מוגש באופן מקוון בלבד.
• האם יש רכוש קבוע שנתבע עליו פחת (טפסים 1342 ו-1343)?
• האם יש הפסדים משנים קודמות שמועברים (טופס 1344)?
• האם העסק הוא שותפות (טופס 1504)?
• האם נמכר השנה נכס, למשל מניות פרטיות או ציוד של העסק (טופס 1399י')?
• האם היו רווחים מניירות ערך סחירים (טופס 1322)?
• האם היו הכנסות מחוץ לישראל (טופס 1324)?

המקור: דוח מס שנתי 2025 ליחידים (טופס 1301), באתר רשות המסים.

יחיד: אישורים שנמצאים אצלכם

לפי דף השירות של רשות המסים, אלה המסמכים שמצרפים לדוח של יחיד. הם מגיעים מגופים אחרים, לא מרואה החשבון.

• האם יש קבלות על תרומות למוסדות המוכרים לפי סעיף 46?אפשר גם ריכוז תרומות מהאזור האישי באתר רשות המסים.
• האם יש אישורי הפקדה לקופות גמל, גם עבור ילדים?האישור מגיע מהקופה.
• האם יש אישור מגורים ביישוב המוכר להטבות מס, או אישור תושבות (טופס 1312א')?
• האם יש תעודת עולה או תעודת חייל משוחרר?
• האם יש אישור רפואי לזיכוי בשל מוגבלות של ילד או אחזקת קרוב במוסד (טופס 127)?
• האם הסתיימו השנה לימודים אקדמיים או מקצועיים (טופס 119)?

המקור: דוח מס שנתי 2025 ליחידים (טופס 1301), באתר רשות המסים.

חברה: הדוח והנספחים

הדוח השנתי של חברה הוא טופס 1214, ולפי רשות המסים ממלאים אותו באופן מקוון בלבד. אלה המסמכים והנספחים שדף השירות לשנת המס 2025 מונה.

• האם הדוחות הכספיים של השנה מוכנים?רשות המסים מונה אותם ראשונים ברשימת מה שמצרפים לדוח החברה.
• האם החברה בתחולת טופס 6111?אותו נספח כמו ביחיד, לפי אותו סף מחזור.
• האם יש אישורים על מס שנוכה במקור מתשלומים לחברה?
• האם יש קבלות על תרומות למוסדות המוכרים לפי סעיף 46?
• האם חולק דיבידנד השנה (טופס 1214ב')?
• האם יש רכוש קבוע שנתבע עליו פחת (טפסים 1342 ו-1343), או הפסדים מועברים (טופס 1344)?
• האם יש לחברה הכנסות או החזקות מחוץ לישראל (טפסים 1323 ו-150)?

המקור: דוח מס שנתי 2025 לחברות (טופס 1214), באתר רשות המסים.

מתי

המועדים לכל סוג מגיש, ושלבי הסדר האורכות למייצגים, נמצאים בלוח המועדים: לוח מועדי הדיווח. טופס 6111 והסף שלו: נספח לדוח השנתי, טופס 6111, באתר רשות המסים.

קשור לזה

• לוח מועדי הדיווחמתי מוגש כל דוח, לפי רשות המסים.
• דוח שנתי למס הכנסהמי חייב בדוח ומי רשאי להיות פטור, לפי הפקודה.
• הצהרת הוןמה מבקשים ומה לוח הזמנים, לפי הפקודה.
• בדיקת רישיוןהאם מי שהגיש לכם הצעה רשום בפנקס מועצת רואי החשבון, לפי שם או לפי מספר רישיון.
• רואי חשבון לפי עירמי רשום בישוב שלכם, מתוך הפנקס, עם המקור ותאריך הבדיקה.